证监会

帐目及审计规则

问1:

注册机构是否需要根据《证券及期货(帐目及审计)规则》(“《帐目及审计规则》”)第3(1)(c)条呈交业务及风险管理问卷?

答:

不用。《证券及期货条例》第156条只列明适用于持牌法团及中介人的有联系实体的申报规定。因此,根据《证券及期货条例》第156条订立的《帐目及审计规则》不适用于注册机构。

问2:

假如某持牌法团或有联系实体的财政年度于2003年3月31日或之前结束,何时是业务及风险管理问卷的首个呈交日期?

答:

该持牌法团或有联系实体应在2004年7月31日之前,向证监会就2004年3月31日止的年度呈交首份业务及风险管理问卷。

问3:

持牌法团是否需要呈交所有《帐目及审计规则》第3(1)(b)条所指明的8份经审计的财务申报表?

答:

不用。持牌法团只需要呈交适用于其业务活动的经审计的财务申报表。举例来说,假如某持牌法团没有从事证券保证金融资业务,它便毋须呈交经审计的保证金客户的分析及从保证金客户收取的抵押品的分析。

问4:

是否只有就证券交易获发牌的持牌法团才需要呈交业务及风险管理问卷?

答:

不是。所有持牌法团都需要呈交业务及风险管理问卷。此外,《帐目及审计规则》第3(1)(c)条规定,所有持牌法团在呈交其经审计的年度财务报表时,均需要连同业务及风险管理问卷一并呈交。

问5:

谁人负责填写及审批业务及风险管理问卷?

答:

业务及风险管理问卷应由一名负责持牌法团或有联系实体的有关职能,及对其业务运作及风险管理措施有充分认识的职员来填写。

此外,业务及风险管理问卷应由高层管理人员,例如持牌法团的负责人员或有联系实体的主管人员复核及审批。

问6:

核数师是否需要就该业务及风险管理问卷发表任何意见?

答:

不用。《帐目及审计规则》第3(1)(c)及3(3)(c)条只规定持牌法团及有联系实体需分别拟备业务及风险管理问卷。然而,业务及风险管理问卷是很有用的参考资料,可协助核数师了解持牌法团或有联系实体的风险管理措施或内部监控系统。

问7:

业务及风险管理问卷经常询问持牌法团或有联系实体是否设有政策及程序。证监会会否发出任何指引,说明什么才是适当的程序?

答:

由于它们的业务性质及范围、架构、法律结构以及管理监督的程度,都有很大差异,因此,就何谓适用于所有持牌法团或有联系实体的恰妥政策或程序,是没有一套放诸四海皆准的规则。我们已在业务及风险管理问卷的前言部分表达了本会的看法。此外,业务及风险管理问卷亦可以用作为持牌法团或有联系实体自我评审的工具,以帮助它们了解本身的业务运作,以及评核它们是否已实施有关的风险管理措施及内部监控制度。

问8:

业务及风险管理问卷内有很多问题都要求持牌法团或有联系实体指明进行若干活动的频密程度。证监会是否会就恰当的频密程度发出指引?

答:

如我们在上文答案7所述,证监会明白到不同的持牌法团或有联系实体的业务性质及范围、架构、法律结构以及管理监督的程度,都有很大差异。因此,进行这些活动的频密程度应配合持牌法团或有联系实体的业务及经营环境。

问9:

现有的顾问或获豁免人士(认可财务机构除外),如其财政期间于《证券及期货(财政资源)规则》(“《证券财政资源规则》”)第60条列明的宽限日期届满之前结束,则他们是否需要根据《帐目及审计规则》呈交经审计的帐目及业务及风险管理问卷?

答:

是,所有现有的顾问或获豁免人士均须根据《帐目及审计规则》第3(1)(a)及(c)条呈交经审计的帐目及业务及风险管理问卷。

然而,由于《证券财政资源规则》第60条规定,他们在遵守该规则内的规定方面,可享有6个月的寛限期,因此,他们毋须在寛限期届满前遵守载于《帐目及审计规则》第3(1)(b)条的规定。

但是,现有的顾问应继续向证监会呈交其经审计的资产净值计算表。

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